符合性测试?符合性测试和实质性测试的区别包括

问题列表：

• 1 、什么是符合性测试
• 2 、符合性测试和实质性测试的区别
• 3 、符合性测试的基本前提是什么

什么是符合性测试

1 、符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上 ，为证实该控制是否在实际工作中行以贯彻执行 ，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动 。

2 、测试范围不同 前者只对拟信赖的内控进行测试 ，而后者视委托目的而定 。测试依据不同 前者依据《独立审计准则》 ，而后者依据《内部控制审核指导意见》 。

3 、 ，应付债券的符合性测试： 是指审计人员在了解内控制度后 ，对那些准备信赖的应付债券的实施情况和有效程度进行的测试 ，也称为应付债券的遵循性测试 。

符合性测试和实质性测试的区别

目的 符合性测试：符合性测试旨在验证系统或产品是否符合特定的规范 、标准 、协议或约定 。它的主要目标是检查系统是否满足预定义的规则和要求 。实质性测试：实质性测试旨在评估系统或产品的功能 、性能和可行性等实质性方面 。

测试时间不同 前者和报表审计期间相同 ，而后者视委托目的而定 。测试结果不同 前者形成审计工作底稿 ，而后者形成内部控制审核报告 。测试要求不同 前者需要提供有关内控情况的书面声明 ，而后者不需要 。

符合性测试和实质性测试的区别体现为 ，符合性测试的目的是确定实质性测试性质 、范围 、时间 ，实质性测试的目的是对被审核单位内控制度发表审核意见 。符合性测试只对拟信赖的内控进行测试 ，实质性测试则视委托目的而定 。

符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点： 1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质 ，范围 ，时间； 后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见 。

符合性测试的基本前提是什么

符合性测试的基本前提是 。同步符合性测试 。对金融机构的内部控制进行稽核 ，需要经过调查 、测试与评价三个步骤：调查内部控制制度的建立和健全性 ，测试制度执行的符合性 ，评价制度的有效性 。计划符合性测试 。

一是了解内部控制 ，了解每一个控制要素的政策和程序 ，这些政策和程序是否得以执行 。

进行符合性测试应以系统安全可靠性的检查结果为前提 。如果系统安全可靠性差 ，不值得审计人员信赖 ，则应当根据实际情况决定是否取消内控制度的符合性测试 ，而直接进行实质性测试 ，并加大实质性测试的样本量 。

通过对内部控制进行初步评价 ，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节 ，为进行符合性测试确定一个前提 。评价内部控制的强弱 ，评价控制风险 ，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序 ，制定实质性审计方案 。